BILANS 2026 PODATKI - VAT oraz CIT i PIT (dwa dni)

CEL SZKOLENIA:

Akcja edukacyjna „BILANS 2026” obejmuje zagadnienia związane z zamknięciem roku obrotowego. Celem kształcenia jest przekazanie uczestnikom aktualnej i praktycznej wiedzy na temat zamknięcia ksiąg rachunkowych oraz sporządzania jednostkowego sprawozdania finansowego  dla jednostek małych i średnich.

UCZESTNICY SZKOLENIA:

Główni księgowi, samodzielni księgowi, dyrektorzy finansowi, pracownicy działów finansowo-księgowych oraz osoby odpowiedzialne za raportowanie oraz prowadzenie ksiąg rachunkowych i sporządzanie sprawozdań finansowych.

FORMUŁA SZKOLENIA:

Szkolenie w trybie stacjonarnym.

Miejsce szkolenia:  siedziba O/Okręgowego w Toruniu przy ulicy Podmurna 10-12.

W sytuacji wyjątkowej Organizator zastrzega sobie prawo zmiany formy realizacji zajęć z trybu stacjonarnego na tryb z wykorzystaniem technik i metod kształcenia na odległość (szkolenie on-line).

PROWADZĄCY:   Janusz Pietrzykowski

Prawnik, doradca podatkowy. Doświadczenie zawodowe zdobył  pracując w Urzędzie Kontroli Skarbowej i w Spółce Doradztwa Podatkowego Ernst & Young. Od 2002 r. prowadzi profesjonalną Kancelarię Doradztwa Podatkowego; Prezes Stowarzyszenia Księgowych w Polsce Oddziału Okręgowego w Toruniu oraz wieloletni wykładowca prowadzący wykłady w Oddziałach Stowarzyszenia Księgowych w Polsce, firmie INFOR Training oraz na indywidualne zapotrzebowanie firm, na podstawie programów autorskich przygotowanych zgodnie z potrzebami  zainteresowanego.

PROGRAM SZKOLENIA:

Pierwszy dzień: AKCJA BILANS 2026 – PODATEK VAT

1. Najważniejsze zmiany w podatku VAT w 2026 r. oraz regulacje istotne dla rozliczeń na przełomie 2026/2027
   1. przegląd zmian obowiązujących w 2026 r. i ich praktyczne skutki dla podatników,
   2. obszary wymagające weryfikacji przed zamknięciem roku,
   3. zmiany przewidziane na 2027 r. – według stanu prawnego na dzień szkolenia.
2. KSeF w praktyce po wejściu obowiązkowego systemu w 2026 r.
   1. faktury wystawiane i otrzymywane w KSeF – moment wystawienia i otrzymania faktury,
   2. faktury wystawiane poza KSeF oraz przypadki wyłączone z systemu,
   3. tryby offline, awaria i niedostępność KSeF – skutki dla rozliczeń VAT,
   4. błędny nabywca, korekta do zera, nowa faktura i inne problemy praktyczne,
   5. faktury korygujące w KSeF oraz ich ujęcie po stronie sprzedawcy i nabywcy,
   6. powiązanie KSeF z ewidencją JPK_VAT i dokumentacją podatnika.
3. Moment powstania obowiązku podatkowego na przełomie roku
   1. dostawy towarów i wykonanie usług na przełomie grudnia i stycznia,
   2. usługi ciągłe i świadczenia rozliczane w okresach rozliczeniowych,
   3. zaliczki, przedpłaty, zadatki i płatności częściowe,
   4. refakturowanie – data sprzedaży, data faktury i moment rozliczenia VAT.
4. Zaliczki w obrocie krajowym i zagranicznym
   1. zaliczki krajowe – obowiązek podatkowy i dokumentowanie,
   2. zaliczki w eksporcie towarów – warunki zastosowania stawki 0%,
   3. zaliczki przy WDT i innych transakcjach zagranicznych – najczęstsze błędy.
5. WDT, WNT, eksport i import – rozliczenia na przełomie roku
   1. moment powstania obowiązku podatkowego w WDT i WNT,
   2. warunki stosowania stawki 0% w WDT i eksporcie,
   3. dokumentowanie dostaw zagranicznych i korekty po uzyskaniu dokumentów,
   4. transakcje łańcuchowe i przemieszczenia towarów – wybrane problemy praktyczne.
6. Korekty sprzedaży „in plus” i „in minus”
   1. moment ujęcia faktur korygujących po stronie sprzedawcy,
   2. korekty po stronie nabywcy,
   3. korekty wynikające z błędów oraz z nowych okoliczności,
   4. korekta zawyżonej lub zaniżonej stawki VAT, podstawy opodatkowania oraz ilości towarów lub usług.
7. Rabaty, bonusy, premie pieniężne i usługi marketingowe
   1. rabat bezpośredni i rabat pośredni,
   2. premia pieniężna jako rabat albo wynagrodzenie za usługę,
   3. dokumentowanie i rozliczanie korekt rocznych oraz bonusów po zakończeniu roku.
8. Odliczanie podatku naliczonego – zamknięcie roku i najczęstsze ryzyka
   1. moment powstania prawa do odliczenia i terminy realizacji tego prawa,
   2. odliczenie VAT z faktur otrzymanych na przełomie roku, w tym faktur w KSeF,
   3. wydatki o związku mieszanym z działalnością opodatkowaną i zwolnioną,
   4. ograniczenia i wyłączenia prawa do odliczenia.
9. Roczna korekta podatku naliczonego
   1. proporcja sprzedaży – ustalenie proporcji ostatecznej za 2026 r.,
   2. preproporcja i jej korekta roczna,
   3. korekta wieloletnia dotycząca środków trwałych i nieruchomości,
   4. zmiana przeznaczenia towarów i usług a obowiązek korekty VAT.
10. Ulga na złe długi w VAT
    1. warunki skorzystania z ulgi po stronie wierzyciela,
    2. obowiązek korekty po stronie dłużnika,
    3. zapłata po dokonaniu korekty i ponowne rozliczenie podatku,
    4. ulga na złe długi przy zamknięciu roku – praktyczna weryfikacja należności.
11. Nieruchomości w VAT – zagadnienia istotne przy zamknięciu roku
    1. nieruchomość zabudowana i niezabudowana – praktyczne problemy kwalifikacyjne,
    2. pierwsze zasiedlenie i zwolnienie z VAT,
    3. rezygnacja ze zwolnienia i opodatkowanie transakcji,
    4. akt notarialny, jako rezygnacja ze zwolnienia z VAT – co jest tam ważne
    5. sprzedaż gruntu wraz z budynkami, budowlami lub naniesieniami,
    6. korekta podatku naliczonego przy zmianie sposobu wykorzystania nieruchomości.
12. Nieodpłatne przekazania, świadczenia na rzecz pracowników i cele reprezentacyjne
    1. prezenty, nagrody, upominki i świadczenia okolicznościowe,
    2. przekazania towarów pracownikom i współpracownikom,
    3. imprezy, spotkania i wydatki reprezentacyjne – prawo do odliczenia oraz ewentualny VAT należny.
13. Biała lista, mechanizm podzielonej płatności i weryfikacja kontrahenta
    1. praktyczne konsekwencje zapłaty na rachunek spoza wykazu,
    2. MPP – obowiązek i najczęstsze błędy,
    3. wykreślenie kontrahenta z rejestru VAT,
    4. należyta staranność jako element bezpieczeństwa odliczenia VAT.
14. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe istotne dla rozliczeń VAT za 2026 r.
    1. wybrane orzeczenia TSUE, NSA i WSA,
    2. aktualne interpretacje indywidualne i objaśnienia organów podatkowych,
    3. wnioski praktyczne dla rozliczeń roku 2026

 Drugi dzień: AKCJA BILANS 2026 – CIT i PIT

1. Zmiany w CIT i PIT obowiązujące w 2026 r. – przegląd i wpływ na zamknięcie roku

• nowe limity kosztów dotyczących samochodów osobowych: 225 000 zł, 150 000 zł albo 100 000 zł – zależnie od rodzaju napędu i emisji CO₂; przepisy przejściowe dla pojazdów ujętych w ewidencji przed 1 stycznia 2026 r.;
• amortyzacja, leasing, najem i ubezpieczenie samochodów – ustalenie proporcji kosztowej i praktyczne ryzyka dokumentacyjne;
• podwyższenie limitu przychodów uprawniającego do kasowego PIT do 2 mln zł – wybór metody i konsekwencje dla rozliczeń na przełomie roku;
• pozostałe wybrane zmiany 2026 r. istotne dla określonych grup podatników,

1. Przychody podatkowe CIT i PIT – zamknięcie roku 2026

• kwalifikacja przychodów do właściwego źródła: zyski kapitałowe i inne źródła w CIT oraz przychody z działalności gospodarczej w PIT;
• moment powstania przychodu: wydanie rzeczy, wykonanie usługi, usługi rozliczane okresowo i ciągłe, zaliczki i przedpłaty, nieodpłatne świadczenia, kary i odszkodowania;
• przychody należne i przychody rozpoznawane kasowo – w tym praktyczne zastosowanie kasowego PIT;
• korekty przychodów: błąd pierwotny a zdarzenie następcze, korekty in plus i in minus;
• KSeF a przychód podatkowy: data wystawienia i otrzymania faktury, numer KSeF, tryby offline/awaryjne, faktura korygująca i brak automatycznego utożsamienia daty faktury z momentem podatkowym.

III. Koszty uzyskania przychodów – rozliczenia na przełomie roku i wpływ KSeF

• koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodami – rozpoznanie charakteru wydatku i moment potrącenia;
• koszty dotyczące okresu przekraczającego rok podatkowy; rozliczenia międzyokresowe, rezerwy i bierne rozliczenia kosztów;
• wynagrodzenia, premie, nagrody, składki finansowane przez płatnika oraz umowy cywilnoprawne na przełomie roku;
• dokumentowanie wydatków, jako warunek zaliczalności wydatków do kosztów podatkowych
• korekty kosztów i zwroty wydatków; rabaty, reklamacje, dotacje i dofinansowania;
• wybrane NKUP: reprezentacja i reklama, kary i odszkodowania, wydatki pracownicze i integracyjne, świadczenia dla członków organów, wierzytelności, koszty finansowania dłużnego, płatności gotówkowe, biała lista i MPP;
• KSeF a prawo do kosztu: faktura jako dowód, brak faktury w KSeF, błędny nabywca, data otrzymania, procedura akceptacji wydatku i dowody uzupełniające;
• powiązanie faktury KSeF z zapisem księgowym i przygotowanie danych do późniejszego raportowania JPK_PD.

1. Środki trwałe, wartości niematerialne i samochody – ujęcie podatkowe i raportowe

• ustalenie wartości początkowej, data przyjęcia do używania, kompletność i zdatność do użytkowania;
• remont a ulepszenie, nakłady ponoszone przed i po przyjęciu środka trwałego do używania;
• metody i stawki amortyzacji, jednorazowa amortyzacja, ujawnienie środka trwałego, likwidacja i sprzedaż;

1. Preferencje, rozliczenie podstawy opodatkowania i obszary szczególne

• rozliczenie strat podatkowych, w tym jednorazowe odliczenie straty i ograniczenia wynikające ze zmiany profilu działalności lub restrukturyzacji;
• warunki zastosowania 9% CIT – status małego podatnika, limit bieżących przychodów, podmioty wyłączone i zaliczki w trakcie roku;
• minimalny podatek dochodowy w CIT – identyfikacja podatników, próg rentowności, wyłączenia i elementy kalkulacji;
• darowizny, hipotetyczne odsetki, dotacje oraz inne odliczenia i preferencje wykazywane w rozliczeniu rocznym;
• estoński CIT – sygnalizacja typowych obszarów ryzyka na zamknięcie roku: ukryte zyski, wydatki niezwiązane z działalnością i obowiązki ewidencyjne.

1. PIT płatnika i świadczenia dla osób fizycznych

• wynagrodzenia, premie i świadczenia pozapłacowe – moment powstania przychodu i obowiązki płatnika;
• świadczenia na rzecz pracowników, współpracowników B2B, zleceniobiorców i członków organów – kwalifikacja źródła oraz koszt po stronie finansującego;
• podróże służbowe, ryczałty, samochody służbowe, prezenty, spotkania integracyjne i świadczenia z ZFŚS;
• rozliczenia z nierezydentami – certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i informacje IFT;

VII. Podatek u źródła i transakcje zagraniczne – przegląd na zamknięcie roku

• identyfikacja płatności objętych WHT: odsetki, należności licencyjne, usługi niematerialne i dywidendy;
• należyta staranność, rzeczywisty właściciel należności, certyfikat rezydencji i dokumentacja warunków preferencji;
• mechanizm pay and refund po przekroczeniu 2 mln zł, oświadczenie płatnika i opinia o stosowaniu preferencji;
• deklaracje i informacje: CIT-10Z, PIT-8AR, IFT-1/IFT-2 oraz uzgodnienie danych z księgami

ORGANIZACJA:

Termin szkolenia:   

• Dzień I  1 grudnia 2025 r. -  Podatek VAT.
• Dzień II 3 grudnia 2025 r. – Podatek CIT i PIT.

 Czas szkolenia: każdy dzień 8 godzin lekcyjnych.

 Opłata:

      -  za dwa dni szkolenia 900,00 zł od osoby,

 UWAGA: Członkom SKwP Oddziału Okręgowego w Toruniu  przysługuje rabat w wysokości 5% na szkolenie pod warunkiem, że mają oni uregulowane składki członkowskie, w tym za 2026  rok.

HARMONOGRAM

• 08:30 – 10:00 - Część I
• 10:00 – 10:30 - przerwa
• 10:30 – 12:00 - Część II
• 12:00 – 12:30 - przerwa obiadowa
• 12:30 – 14:00 - Część III
• 14:00 – 14:30 - przerwa
• 14:30 – 16:00 - Część IV

Zapisu dokonujemy przez stronę internetową www.torun.skwp.pl

UWAGA: Przesłanie formularza on-line stanowi zawarcie umowy wiążącej i jest jednocześnie zobowiązaniem do zapłaty.

ZE WZGLĘDÓW ORGANIZACYJNYCH:

• zgłoszenie na szkolenie przyjmujemy do dnia 27 listopada 2026 r. Jeżeli zostało prawidłowo złożone, wpłynie na wskazany w zgłoszeniu adres mailowy, potwierdzenie przyjęcia zgłoszenia.
• wpłaty w pełnej wysokości należy dokonać do dnia 27 listopada 2026 r.
• Jeżeli na dzień 27 listopada 2026 r. należność ureguluje zbyt mała ilość osób to szkolenie zostanie odwołane (informacja drogą mailową)

UWAGA: Rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić bezwzględnie w formie pisemnej (za pośrednictwem poczty mailowej) najpóźniej do dnia 27 listopada 2026 r. Rezygnacja w późniejszym terminie wiąże się z koniecznością pokrycia kosztów szkolenia przez zgłaszającego w wysokości 100%. Nieuczestniczenie w szkoleniu nie skutkuje zwrotem wpłaconej należności.

Opłatę za szkolenie prosimy uiścić przelewem na konto:
PKO BP nr 98 1020 5011 0000 9502 0420 0523 lub elektronicznie za pomocą PayU

WARUNKI ZALICZENIA SZKOLENIA:

Formą zaliczenia szkolenia jest uczestniczenie w zajęciach. Po zaliczeniu szkolenia słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu szkolenia na podstawie § 23 ust. 3 rozporządzenia Ministra Edukacji i Nauki z dnia 6 października 2023 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. poz. 2175).

Zapisz się